Desgravació fiscal de les Assegurances per metges de Mutual Mèdica.
COM MILLORAR LA FISCALITAT
Mutual Mèdica representa per
a tu un important estalvi fiscal
Solament per ser de Mutual Mèdica i tenir contractat algun de les nostres assegurances de prestació social, podràs beneficiar-te de fins a un 100% de desgravament de l'I.R.P.F. a la teva propera Declaració de la Renda.
Vull conèixer el tractament fiscal de les meves assegurances
D'acord amb els articles 30 i 51 de la Llei 35/2006 del I'RPF i la seva disposició addicional 9ª podeu obtenir fins a un 100% de desgravació fiscal de les quotes pagades a la mutualitat dels metges.
Assegurança MEL (Metges d'Exercici Lliure)
Pots deduir, a efectes de determinar el rendiment net de la teva activitat econòmica, les quantitats destinades a Mutual Mèdica, amb el límit que estableix l'article 30 de la Llei de l'I.R.P.F.
El límit màxim de despesa deduïble s'estableix en l'article 30 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. D'acord amb aquesta norma, tindran la consideració de despesa deduíble les quantitats abonades en virtud de contractes d'assegurança, concertades amb mutualitats de previsió social per professionals no integrats en el règimen especial de la Seguretat Social dels treballadors per compte propi o autònoms, quan, a efectes de complir amb l'obligació prevista en la disposició addicional quinzena de la Llei 30/1995, de 8 de novembre, d'ordenació i supervisió d'assegurances privades (la Llei 3829/1995), actuen com a alternatives al règim especial de la Seguretat Social anomenada, a la part que tingui per objecte la cobertura de contingències ateses per aquest règim especial. Per a l'exercici 2019, Mutual Mèdica ha calculat que, amb caràcter general, aquest límit és de 14.652,36 € anual. L'Agència Tributària ha publicat, a la pàgina 203 del Manual de la Renda d'aquest exercici, el mateix límit màxim de despesa deduïble.
Addicionalment, les aportacions que superin el màxim deduïble poden gaudir d'una reducció a la base imposable de l'I.R.P.F., en compliment de l'article 51 de la Llei.
Altres assegurances
L'article 51 de la Llei de l'I.R.P.F. preveu reduccions a la base imposable general per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social, com és el cas de Mutual Mèdica. Així, sempre que no excedeixi els límits establerts, podràs reduir les aportacions realitzades a les següents assegurances:
Assegurança de Jubilació (Tant si fas aportacions periòdiques com a úniques).
Pla de Previsió Assegurat (Tant si fas aportacions periòdiques com a úniques).
Existeix un límit fiscal i financer únic per a totes les edats, equivalent a la xifra menor de les següents quantitats: 8.000€ o el 30% del total de rendiments nets.
El tractament fiscal de les prestacions que el metge rep de Mutual Mèdica dependrà de les següents situacions:
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA i us heu deduït les vostres aportacions com a despesa de la vostra activitat mèdica...
La Llei de l'IRPF estableix que les prestacions percebudes pels beneficiaris de contractes d'assegurances concertades amb mutualitats de previsió social, i que han estat objecte de desgravació fiscal, tenen la consideració de RENDIMENTS DEL TREBALL. Aquestes prestacions tributen per la seva integritat al tipus impositiu que sigui aplicable al beneficiari en funció del nivell d'ingressos en l'exercici del cobrament, independenment que es cobrin en forma de capital o en forma de renda.
Si Mutual Mèdica no és la vostra alternativa al RETA i us heu reduït les vostres aportacions...
La Llei de l'IRPF estableix que les prestacions percebudes pels beneficiaris de contractes d'assegurances concertades amb mutualitats de previsió social, i que han estat objecte de desgravació fiscal, tenen la consideració de RENDIMENTS DEL TREBALL. Aquestes prestacions tributen per la seva integritat al tipus impositiu que sigui aplicable al beneficiari en funció del nivell d'ingressos en l'exercici del cobrament, independentment que es cobrin en forma de capital o en forma de renda.
Tant si teniu com si no teniu a Mutual Mèdica com a alternativa al RETA, si no us heu desgravat les vostres aportacions...
Si el mutualista és el perceptor, la prestació tributa per l'IRPF, però no en concepte de rendiments del treball, sinó com a rendiments del capital mobiliari. Els RENDIMENTS DEL CAPITAL MOBILIARI es quantifiquen com la prestació percebuda menys les primes pagades.
Per a l'exercici 2017, els rendiments del capital mobiliari tributen al 19% per a rendiments de fins a 6.000 €; 21% per a rendiments d'entre 6.000 € i 50.000 €, i al 23%, per a rendiments superiors a 50.000 €.
Si el perceptor no és qui va pagar les primes de l'assegurança, la prestació tributa per l'Impost sobre Successions i Donacions.
On introduir la meva informació relativa a Mutual Mèdica?
A Mutual Mèdica volem facilitar-vos la feina a l'hora de fer la Declaració de la Renda. Per això, us mostrem com heu d'introduir la informació relativa a la vostra mutualitat mitjançant una demostració gràfica.
La tramitació de la Declaració de l'IRPF s'ha de realitzar per Internet, des de la pàgina web de l'Agència Tributària a a "Renta Web", que aquest any s'ha generalitzar per a tots els contribuents, independenment del tipus de renda. A més, també s'ha creat una App específica per fer la declaració de la renda.
Les referències dels requadres que us indiquem les podreu trobar en aquest mitjà habilitat.
Seguro MEL (Médico de Ejercicio Libre)
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA, heu de fer constar l'import de les aportacions que heu realitzat a Mutual Mèdica, fins al límit màxim de despesa deduïble, a l'apartat destinat a les Activitats econòmiques realitzades i rendiments obtinguts. Podeu escollir entre el requadre 186 (Seguretat Social a càrrec de l'empresa) o el requadre 206 (Altres conceptes fiscalment deduïbles), però només un dels dos.
Requadre 186/206 - Aquí heu d'escriure l'import de les quotes pagades a Mutual Mèdica.
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA, però les vostres aportacions excedeixen del límit màxim de despesa deduïble, heu de fer constar l'import que excedeix del màxim de despesa deduïble a l'apartat destinat a les Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social, en el requadre dedicat a les Aportacions i contribucions de l'exercici (requadre 465)", sempre tenint en compte els límits establerts.
Els límits que estableix la normativa per a l'exercici 2019 és únic per a totes les edats. Es quantifica com la menor de les dues quantitats següents: 8.000 € o el 30% del total de rendiments nets, segons l'article 51 de la Llei de l'IRPF.
Requadre 465: En cas que Mutual Mèdica sigui la vostra alternativa al RETA i supereu el límit màxim de depesa deduïble d'aportacions a l'entitat, heu d'introduir en aquest requadre l'import que excedeixi.
(!) Heu de tenir en compte que els límits màxims d'aportació s'han de calcular globalment pel conjunt d'aportacions a sistemes de previsió social que hàgiu fet durant l'exercici.
Altres assegurances
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA i us heu deduït les vostres aportacions com a despesa de la vostra activitat mèdica...
Recuadro 465: Aportacions i contribucions de l'exercici - Introdueix en aquest requadre l'import, tenint en compte els límits establerts (la xifra menor de les següents quantitats: 8.000 € o el 30% del total de rendiments nets).
(!) Per fer el càlcul dels límits màxims d'aportació, has de considerar el conjunt global de les aportacions realitzades a Mutual Mèdica durant l'exercici (per exemple, sumant les quotes realitzades de la teva assegurança al llarg de l'any –o les quotes de totes les teves assegurances, en cas de tenir més d'una contractada).
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA i us heu deduït les vostres aportacions com a despesa de la vostra activitat mèdica...
Si anteriorment us heu desgravat les vostres aportacions com a despesa de la vostra activitat mèdica, heu de fer constar l'import de les prestacions percebudes de Mutual Mèdica a la secció de la lletra A, on diu Rendiments del Treball
Requadre 008: Retribucions dineràries - Aquí heu d'escriure l'import íntegre de les prestacions percebudes de Mutual Mèdica si anteriorment us heu desgravat les aportacions realitzades.
Tant si teniu com si no teniu a Mutual Mèdica com a alternativa al RETA, si no us heu desgravat les vostres aportacions...
Les prestacions percebudes de Mutual Mèdica corresponents a assegurances les aportacions de les quals no van ser objecte de desgravació fiscal en el seu moment les heu de fer constar a la secció de la lletra B, on diu Rendiments del capital mobiliari, al requadre dels rendiments procedents de contractes d'assegurances de vida, invalidesa i d'operacions de capitalització
Requadre 030: Aquí heu d'escriure l'import de les prestacions percebudes de Mutual Mèdica si anteriorment no us heu desgravat les aportacions corresponents a aquestes assegurances.
Soc a punt de jubilar-me.
Caducitat de la reducció del 40% en el cobrament de les assegurances
Si teniu prestacions d'assegurances de jubilació i altres sistemes de previsió social pendents de cobrament, heu de tenir en compte que amb efectes 1 de gener de 2015 es va modificar l'aplicació en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) de la reducció del 40% per prestacions cobrades en forma de capital provinents d'aportacions realitzades abans del 2007. Així, la normativa de l'IRPF estableix que aquesta reducció només es podrà aplicar quan el cobrament de la prestació es realitzi en el mateix exercici fiscal en què es produeixi la contingència o en els dos anys següents (Disposició Transitòria XIIa de la Llei 35/2006 de 28 de novembre de l'IRPF, en redacció que s'estableix a la Llei 26/2014 de 27 de novembre).
Per a més informació, pots posar-te en contacte amb algun dels nostres assessors:
Com descarregar el meu certificat fiscal?
Pots accedir a aquesta informació des de l'àrea del mutualista.