Desgravació fiscal de les Assegurances per metges de Mutual Mèdica.
Mejorar la fiscalidad
COM MILLORAR LA FISCALITAT
Mutual Mèdica representa per
a tu un important estalvi fiscal
Solament per ser de Mutual Mèdica i tenir contractat algun de les nostres assegurances de prestació social, podràs beneficiar-te de fins a un 100% de desgravament de l'I.R.P.F. a la teva propera Declaració de la Renda.
Vull conèixer el tractament fiscal de les meves assegurances
D'acord amb els articles 30 i 51 de la Llei 35/2006 del I'RPF i la seva disposició addicional 9ª podeu obtenir fins a un 100% de desgravació fiscal de les quotes pagades a la mutualitat dels metges.
Seguro MEL (Médico de Ejercicio Libre)
Puedes deducir, a efectos de determinar el rendimiento neto de tu actividad económica, las cantidades destinadas a Mutual Médica, con el límite que establece el artículo 30 de la Ley del I.R.P.F.
El límite máximo de gasto deducible se establece en el artículo 30 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas. De acuerdo con esta norma, tendrán la consideración de gasto deducible las cantidades abonadas en virtud de contratos de seguro, concertados con mutualidades de previsión social por profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, cuando, a efectos de dar cumplimiento a la obligación prevista en la disposición adicional decimoquinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de ordenación y supervisión de seguros privados (la Ley 3829/1995), actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social mencionado, en la parte que tenga por objeto la cobertura de contingencias atendidas por dicho régimen especial. Para el ejercicio 2017, Mutual Médica ha calculado que, con carácter general, este límite es de 13.414,29€. La Agencia Tributaria ha publicado, en la página 218 del Manual de la Renta de este ejercicio, el mismo límite máximo de gasto deducible.
Adicionalmente, las aportaciones que superen el máximo deducible pueden disfrutar de una reducción en la base imponible del I.R.P.F., en cumplimiento del artículo 51 de la Ley.
Otros seguros
El artículo 51 de la Ley del I.R.P.F. prevé reducciones a la base imponible general por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social, como es el caso de Mutual Médica. Así, siempre que no exceda los límites establecidos, podrás reducir las aportaciones realizadas a los siguientes seguros:
Seguro de Jubilación (Tanto si haces aportaciones periódicas como únicas.)
Plan de Previsión Asegurado (Tanto si haces aportaciones periódicas como únicas.)
Existe un límite fiscal y financiero único para todas las edades, equivalente a la cifra menor de las siguientes cantidades: 8.000 € o el 30% del total de rendimientos netos.
El tractament fiscal de les prestacions que el metge rep de Mutual Mèdica dependrà de les següents situacions:
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA i us heu deduït les vostres aportacions com a despesa de la vostra activitat mèdica...
La Llei de l'IRPF estableix que les prestacions percebudes pels beneficiaris de contractes d'assegurances concertades amb mutualitats de previsió social, i que han estat objecte de desgravació fiscal, tenen la consideració de RENDIMENTS DEL TREBALL. Aquestes prestacions tributen per la seva integritat al tipus impositiu que sigui aplicable al beneficiari en funció del nivell d'ingressos en l'exercici del cobrament, independenment que es cobrin en forma de capital o en forma de renda.
Si Mutual Mèdica no és la vostra alternativa al RETA i us heu reduït les vostres aportacions...
La Llei de l'IRPF estableix que les prestacions percebudes pels beneficiaris de contractes d'assegurances concertades amb mutualitats de previsió social, i que han estat objecte de desgravació fiscal, tenen la consideració de RENDIMENTS DEL TREBALL. Aquestes prestacions tributen per la seva integritat al tipus impositiu que sigui aplicable al beneficiari en funció del nivell d'ingressos en l'exercici del cobrament, independentment que es cobrin en forma de capital o en forma de renda.
Tant si teniu com si no teniu a Mutual Mèdica com a alternativa al RETA, si no us heu desgravat les vostres aportacions...
Si el mutualista és el perceptor, la prestació tributa per l'IRPF, però no en concepte de rendiments del treball, sinó com a rendiments del capital mobiliari. Els RENDIMENTS DEL CAPITAL MOBILIARI es quantifiquen com la prestació percebuda menys les primes pagades.
Per a l'exercici 2017, els rendiments del capital mobiliari tributen al 19% per a rendiments de fins a 6.000 €; 21% per a rendiments d'entre 6.000 € i 50.000 €, i al 23%, per a rendiments superiors a 50.000 €.
Si el perceptor no és qui va pagar les primes de l'assegurança, la prestació tributa per l'Impost sobre Successions i Donacions.
On introduir la meva informació relativa a Mutual Mèdica?
A Mutual Mèdica volem facilitar-vos la feina a l'hora de fer la Declaració de la Renda. Per això, us mostrem com heu d'introduir la informació relativa a la vostra mutualitat mitjançant una demostració gràfica.
La tramitació de la Declaració de l'IRPF s'ha de realitzar per Internet, des de la pàgina web de l'Agència Tributària a a "Renta Web", que aquest any s'ha generalitzar per a tots els contribuents, independenment del tipus de renda. A més, també s'ha creat una App específica per fer la declaració de la renda.
Les referències dels requadres que us indiquem les podreu trobar en aquest mitjà habilitat.
Seguro MEL (Médico de Ejercicio Libre)
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA, heu de fer constar l'import de les aportacions que heu realitzat a Mutual Mèdica, fins al límit màxim de despesa deduïble, a l'apartat destinat a les Activitats econòmiques realitzades i rendiments obtinguts. Podeu escollir entre el requadre 112 (Seguretat Social a càrrec de l'empresa) o el requadre124 (Altres conceptes fiscalment deduïbles), però només un dels dos.
Requadre 112/124 - Aquí heu d'escriure l'import de les quotes pagades a Mutual Mèdica.
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA, però les vostres aportacions excedeixen del límit màxim de despesa deduïble, heu de fer constar l'import que excedeix del màxim de despesa deduïble a l'apartat destinat a les Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social, en el requadre dedicat a les Aportacions i contribucions de l'exercici (requadre 440)", sempre tenint en compte els límits establerts.
Els límits que estableix la normativa per a l'exercici 2017 és únic per a totes les edats. Es quantifica com la menor de les dues quantitats següents: 8.000 € o el 30% del total de rendiments nets, segons l'article 51 de la Llei de l'IRPF.
Requadre 440: En cas que Mutual Mèdica sigui la vostra alternativa al RETA i supereu el límit màxim de depesa deduïble d'aportacions a l'entitat, heu d'introduir en aquest requadre l'import que excedeixi.
(!) Heu de tenir en compte que els límits màxims d'aportació s'han de calcular globalment pel conjunt d'aportacions a sistemes de previsió social que hàgiu fet durant l'exercici.
Otros seguros
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA i us heu deduït les vostres aportacions com a despesa de la vostra activitat mèdica...
Recuadro 440: Aportaciones y contribuciones del ejercicio - Introduce en este recuadro el importe, teniendo en cuenta los límites establecidos (la cifra menor de las siguientes cantidades: 8.000 € o el 30% del total de rendimientos netos).
(!) Para hacer el cálculo de los límites máximos de aportación, debes considerar el conjunto global de las aportaciones realizadas a Mutual Médica durante el ejercicio (por ejemplo, sumando las cuotas realizadas de tu seguro al largo del año –o las cuotas de todos tus seguros, en caso de tener más de uno contratado).
Si Mutual Mèdica és la vostra alternativa al RETA i us heu deduït les vostres aportacions com a despesa de la vostra activitat mèdica...
Si anteriorment us heu desgravat les vostres aportacions com a despesa de la vostra activitat mèdica, heu de fer constar l'import de les prestacions percebudes de Mutual Mèdica a la secció de la lletra A, on diu Rendiments del Treball
Requadre 001: Retribucions dineràries - Aquí heu d'escriure l'import íntegre de les prestacions percebudes de Mutual Mèdica si anteriorment us heu desgravat les aportacions realitzades.
Tant si teniu com si no teniu a Mutual Mèdica com a alternativa al RETA, si no us heu desgravat les vostres aportacions...
Les prestacions percebudes de Mutual Mèdica corresponents a assegurances les aportacions de les quals no van ser objecte de desgravació fiscal en el seu moment les heu de fer constar a la secció de la lletra B, on diu Rendiments del capital mobiliari, al requadre dels rendiments procedents de contractes d'assegurances de vida, invalidesa i d'operacions de capitalització
Requadre 030: Aquí heu d'escriure l'import de les prestacions percebudes de Mutual Mèdica si anteriorment no us heu desgravat les aportacions corresponents a aquestes assegurances.
Sóc a punt de jubilar-me.
Caducitat de la reducció del 40% en el cobrament de les assegurances
Si teniu prestacions d'assegurances de jubilació i altres sistemes de previsió social pendents de cobrament, heu de tenir en compte que amb efectes 1 de gener de 2015 es va modificar l'aplicació en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) de la reducció del 40% per prestacions cobrades en forma de capital provinents d'aportacions realitzades abans del 2007. Així, la normativa de l'IRPF estableix que aquesta reducció només es podrà aplicar quan el cobrament de la prestació es realitzi en el mateix exercici fiscal en què es produeixi la contingència o en els dos anys següents (Disposició Transitòria XIIa de la Llei 35/2006 de 28 de novembre de l'IRPF, en redacció que s'estableix a la Llei 26/2014 de 27 de novembre)
Per a més informació, pots posar-te en contacte amb algun dels nostres assessors:
Com descarregar el meu certificat fiscal?
Pots accedir a aquesta informació des de l'àrea del mutualista.