Empieza la campaña de declaración de la Renta para médicos en 2024 (el IRPF) y desde Mutual Médica queremos que, como médico mutualista, tengas toda la información fiscal necesaria para presentarla de manera sencilla. A continuación, analizamos los 7 conceptos clave que debes entender antes de hacer tu declaración de la Renta.

1. Rendimientos del trabajo vs. Rendimientos de actividades económicas

En este punto, es importante analizar dos casuísticas:

• Médico contratado (asalariado).
• Médico con consulta privada (por cuenta propia).

En el caso del médico contratado por un hospital, cobra una nómina mensual sujeta a un IRPF. No tiene que presentar IVA ni otros modelos trimestrales. Simplemente, tiene que declarar estos ingresos en su declaración anual de la Renta. 

En el caso del autónomo, deberá pagar la cuota de autónomos del RETA o el MEL, emitir las facturas y presentar los modelos de IVA, en el caso de la medicina estética, o IRPF, según corresponda en función de su caso. Además, deberá de presentar la Renta anualmente de manera obligatoria.

2. Gastos deducibles: Qué puedes desgravar y qué no 

En el caso de los médicos, las cuotas de colegiación son un gasto deducible en el IRPF para todos los profesionales, independientemente de si ejercen por cuenta ajena, por cuenta propia o combinan ambas formas. Es decir, cualquier médico que esté colegiado puede desgravarse este concepto en su declaración.

En cambio, el resto de gastos asociados a la actividad profesional solo son deducibles si se ejerce como autónomo o se declaran rendimientos por actividades económicas. Entre estos se encuentran:

• Formación
• Material médico
• Seguros
• Deducción de alquiler de la consulta. 
• Cuotas del MEL como alternativa al RETA hasta 16.030,82€ en el 2024

De forma general, la reducción máxima aplicable a la base imponible es de 1.500€. Sin embargo, si eres médico autónomo y has contratado un seguro de jubilación con la finalidad de Previsión Social de Empleo (PSE), esta reducción puede aumentar en 4.250€ más.

3. Tramos de IRPF y retenciones en nómina 

El IRPF es progresivo, en función a los ingresos anuales, y se calcula por tramos. Es decir, a modo de ejemplo, los primeros 12.450 € tributan al 19%, el siguiente tramo hasta 20.200 € al 24%, y así sucesivamente hasta un máximo del 47% para rentas más altas. Ten en cuenta que las escalas varían en función de la Comunidad Autónoma. 

Las retenciones que se aplican en la nómina son una especie de anticipo del IRPF. Se pueden dar estas dos situaciones:

• Si al final del año te han retenido de más, Hacienda te devolverá la diferencia en la declaración de la renta. 
• Si te han retenido de menos, tendrás que pagar la diferencia en la declaración de la Renta (podrás hacerlo en dos plazos sin intereses).

4. Aportaciones a sistemas de previsión social y su impacto fiscal 

Existen productos de ahorro para médicos que permiten disfrutar de importantes ventajas fiscales.

Los seguros de jubilación, vida e incapacidad de Mutual Médica permiten beneficiarse de una reducción de la base imponible del IRPF, al igual que los planes de pensiones. Con carácter general podrás desgravarte hasta 1.500 € por aportaciones a los seguros de Mutual Médica. 

Además, los médicos que realicen su actividad por cuenta propia (tengan o no el MEL) podrán beneficiarse de la nueva reducción en la base imponible de hasta 4.250€ (art. 52.1 de la Ley del IRPF). 

5. Deducciones autonómicas y beneficios fiscales específicos 

En España, según la comunidad autónoma, se pueden disfrutar de deducciones específicas. Por ejemplo, desgravaciones por el alquiler, familia numerosa, inversión en vivienda, gimnasio, entre otros. 

Es importante revisar las deducciones autonómicas al hacer la Renta, para que te salga lo mejor posible.

6. Declaración conjunta vs. individual 

Por lo general, la declaración conjunta suele ser beneficiosa si uno de los miembros de la pareja no tiene ingresos o si los ingresos que percibe son bajos. En ese caso, se sumarían las rentas y se disfrutaría de una reducción general de 3.400 euros. 

Si ambos tienen ingresos similares, conviene presentar la declaración individual. Puedes hacer una simulación de ambas situaciones para ver cuál te beneficia más.

7. Cómo evitar sustos con Hacienda 

Para evitar sustos con Hacienda, sigue estas recomendaciones:

• Revisa con calma si la declaración de la Renta está correcta antes de enviarla.
• La presentación de la Renta debe hacerse siempre en plazo. Este año, la renta se presenta entre el 2 de abril y el 30 de junio.
• Si recibes una notificación de la Agencia Tributaria, responde siempre dentro del plazo indicado y aporta la documentación requerida.

¿Necesitas ayuda con tu Renta?

Si quieres información más detallada y acompañamiento, ponte en contacto con uno de nuestros asesores comerciales en el teléfono 900 82 88 99 o pregúntanos tus dudas relacionadas con los seguros de Mutual Médica por email a fiscal@mutualmedica.com. 

Ya puedes consultar tu borrador y aplicar las desgravaciones para ver si la renta 2024 te sale a pagar o a devolver. Desde tu Área Mutualista encontrarás un documento que refleja los importes que puedes desgravar y, si has cobrado algo de Mutual Médica, otro que se corresponde con el pago de las prestaciones recibidas.  

¿Sigues teniendo dudas sobre la Renta y la desgravación de las aportaciones? Pregúntanos. Aquí puedes encontrar más información sobre la campaña de la Renta.