Avantatges fiscals per a metges

Beneficia’t de fins a un 100 % de desgravació de l'I.R.P.F. a la teva propera Declaració de la Renda. Aquest és un altre dels avantatges de ser de Mutual Mèdica i tenir contractada una de les nostres assegurances de previsió social. 

Avantatges fiscals per a metges

Beneficia’t de fins a un 100 % de desgravació del I.R.P.F. a la teva propera Declaració de la Renda. Aquest és un altre dels avantatges de ser de Mutual Mèdica i tenir contractada una de les nostres assegurances de previsió social.

Quin tractament fiscal tenen les meves assegurances?

Per la teva tranquil·litat, per la seva rendibilitat i pels seus avantatges, aquestes assegurances són la millor opció si penses en clau de futur per a tu i per als teus. 

Pots obtenir fins a un 100% de desgravació fiscal de les primes que pagues a la mutualitat. Pel que fa a la fiscalitat de les prestacions, depèn del tractament fiscal de les primes. Consulta'l detalladament a continuació. 

*D’acord amb la normativa de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (I.R.P.F.). 
**Pots consultar-ho també a l'article 30 de la Llei 35/2006, l'article 51 de la Llei 36/2006 i la seva disposició addicional 9ª.

El tractament fiscal difereix segons el tipus d’assegurança.

Assegurança MEL (Assegurança del Metge d’Exercici Lliure, alternativa al Règim Especial de Treballadors Autònoms - RETA.

Pots deduir les quantitats que abones a Mutual Mèdica, amb el límit que estableix l'article 30 de la LLei de l'IRPF.

Per a l'exercici 2023, el límit màxim de despesa deduïble va quedar fixat en 15.266,72 €: (apartat “Especialitats a l'IRPF de les aportacions a Mutualitats de Previsió Social del propi empresari o professional” del Manual de la Renda 2023). Per a l'exercici 2024, aquest límit és de 16.030,82 €.

Les aportacions que superen el màxim deduïble, poden destinar-se a reduir la base imposable de l'IRPF (d'acord amb el que estableix l'article 51 i els límits que estableix l'article 52 de la Llei de l'IRPF).

Altres assegurances

Amb el mateix tractament que els plans de pensions pots reduir de la base imposable general, les aportacions que has realitzat en qualsevol d'aquestes assegurances, sempre que no excedeixis els límits establerts:

Assegurança de Jubilació (aportacions periòdiques o úniques)
Assegurança de Previsió Assegurat (aportacions periòdiques o úniques)
Assegurança Vida-Estalvi
Assegurança de Dependència
Assegurança d’Orfandat
Assegurança de Vida
Assegurança d’Incapacitat Professional Permanent
Assegurança d’Incapacitat Laboral Temporal

A l'exercici de 2023, el límit general s'ha establert en 1.500 €. Tingues en compte que el límit fiscal i financer únic per totes les edats equival a la xifra menor del límit de 1.500€ o el 30% del total de rendiments nets per l'exercici 2023.

Des de gener de 2023, a més dels 1.500 € del paràgraf anterior, si ets treballador per compta pròpia tens una reducció addicional de fins a 4.250 € (art. 52.1 de la Llei de l'IRPF). Per a més informació, pots contactar amb el teu assessor.

El tractament fiscal de les prestacions que rebis de Mutual Mèdica dependrà de les situacions següents:

Si Mutual Mèdica és la teva alternativa al RETA i ja t’has deduït les teves aportacions al MEL com a despesa de la teva activitat mèdica:

Les prestacions rebudes, les aportacions (primes) de les quals hagin estat objecte de desgravació fiscal, es consideren rendiments del treball. Per això s'apliquen al beneficiari de les prestacions i tributen íntegrament al tipus impositiu en funció del nivell d'ingressos (independentment de si es cobra com a capital únic o renda). 

Si ja t’has deduït les aportacions realitzades a Mutual Mèdica per qualsevol altra assegurança que no sigui el MEL.

Igual que en el cas anterior (Assegurança MEL), es consideren rendiments del treball. I per això s'apliquen al beneficiari de les prestacions i tributen íntegrament al tipus impositiu en funció del nivell d'ingressos (independentment de si es cobra com a capital únic o renda).

Si no t'has desgravat les teves aportacions, tinguis o no tinguis Mutual Mèdica com a alternativa al RETA:

Si el mutualista és el perceptor (beneficiari), la prestació tributa per l’I.R.P.F. Però, com que no ha estat objecte de desgravació fiscal, la prestació deixa de considerar-se un rendiment del treball i es tracta com a rendiment del capital mobiliari.

Aquests rendiments de capital mobiliari* es calculen descomptant les primes pagades a la prestació rebuda. Per a l'exercici 2023, els rendiments del capital mobiliari tributaven al 19 % per a rendiminets de fins a 6.000 €; al 21 % per a rendiments d'entre 6.000 € i 50.00 €, i al 23 % per a rendiments superiors a 50.000 €.

En cas que el perceptor no sigui qui va pagar les primes de l'assegurança, la prestació tributaria per l'impost sobre Successions i Donacions.

Com he d’introduir les meves dades a la Declaració de la Renda?

Per facilitar-te la feina a l'hora de fer la Declaració de la Renda, et mostrem com i on introduir la informació relativa a les vostres aportacions o prestacions, amb exemples gràfics de la Declaració.

Tingueu en compte que varia segons el tipus d'assegurança:

Assegurança MEL (Metge d'Exercici Lliure, alternativa al RETA)

Introdueix l'import de les aportacions efectuades fins al límit de despesa deduïble (15.266,72 €). Fes-ho a l'apartat “Aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad” (requadre 0195).

Requadre 0195 - Introdueix aquí l’import de les quotes pagades a Mutual Mèdica com alternativa al RETA. Aquest import es troba a l'apartat 1.a) de la comunicació facilitada per Mutual Mèdica. 


 

Si les teves aportacions excedeixen el límit màxim de la despesa deduïble, que per a l'exercici 2023 és de 15.266,72 €, heu de fer constar l'import que excedeix a la casella 0499 de l'apartat destinat a les “Aportacions de treballadors per compte propi o autònoms, empresaris individuals o professionals”.
 

Altres assegurances

Per a la resta d’assegurances que tinguis contractades, que no siguin el MEL, has d’introduir l’import de les aportacions realitzades a la mutualitat en funció de si ets treballador per compte aliè (casella 0465) o treballador per compte propi (casella 0499) de l'apartat destinat a les "Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social". 

Si ets treballador per compte propi i has de declarar les teves aportacions com a Reducció en Base imposable... 

Hi ha una casella específica per declarar les aportaciones que redueixen la base imposable del contribuent, sempre i quan siguis treballadors per compte propi. Hauràs d'introduir l'import a la casella 0499 "Aportacions de treballadors per compte propi o autònoms, empresaris individuals o professionals". L'import reduïble en base imposable fins a 1.500 € es troba en l'apartat 1.b) o 2.a) de la comunicació d'aportacions facilitada per Mutual Mèdica i disponible a l'Àrea Mutualista. L'import reduïble en base imposable fins a 4.250 € es troba en l'apartat 1.c) o 2.c) de la comunicació d'aportacions facilitada per Mutual Mèdica i disponible en l'Àrea Mutualista.

Requadre 0499: Aportacions de treballadors per compte propi o autònoms, empresaris individuals o professionals (fins al límit de 4.250 € i el general de 1.500€, un total de 5.750 €).

Si ets treballador per compte aliè i has de declarar les teves aportacions com a Reducció en Base imposable... 

Introdueix l'import en el requadre 0465: "Aportacions del treballador". Aquest import es troba a l'apartat 1.b) o 2.a) de la comunicació d'aportacions facilitada per Mutual Mèdica y disponible a l'Àrea Mutualista. 


Requadre 465: Aportacions i contribucions de l’exercici - Introdueix en aquest requadre l'import tenint en compte els límits comuns establerts (la xifra menor de les quantitats següents: 1.500 € o el 30% del total de rendiments nets).


 

 

* Si utilitzes el programa d'Hisenda quan omplis aquesta casella, s'obre un desplegable; aquí la casella a consignar és la que indica únicament "Aportacions".

Important: per fer el càlcul dels límits màxims d'aportació, heu de contemplar el total de les aportacions realitzades a Mutual Mèdica durant l'exercici. 
Per exemple, sumant les quotes realitzades de la teva assegurança al llarg de l'any, o les quotes de totes les assegurances en cas de tenir-ne contractada més d'una.

Important: a l'esborrany poden aparèixer completades les caselles 0465 i/o 0499 amb les dades dels quals disposa Hisenda. S'han de comprovar les dades completades de manera automàtica per a no duplicar imports i que el total deduït i/o reduït (caselles 0195 + 0465 + 0499) superi el total de primes abonades a Mutual Mèdica.

Si ja t’has deduït les teves aportacions


Tinguis contractat el MEL o qualsevol altra assegurança: Fes constar l'import íntegre de les prestacions percebudes de Mutual Mèdica, a la secció de la lletra A destinada a Rendiments del Treball.

Requadre 001: Contribuent que obté els rendiments - Introdueix en aquesta casella l'import íntegre de les prestacions percebudes.

 

Si no t’has desgravat alguna de les aportacions 

Tinguis o no tinguis Mutual Mèdica com a alternativa al RETA, les teves prestacions poden ser de dos tipus:

Rendiment del capital mobiliari: Corresponen a les prestacions percebudes de Mutual Mèdica corresponents a assegurances en les quals les aportacions no han estat objecte de desgravació fiscal.

Així, si durant l'exercici anual has cobrat una assegurança que hem informat que té consideració de “rendiments de capital mobiliari”, ho has de fer constar a la secció de la lletra B corresponent.  

Guanys de patrimoni: Si es tracta d'una Assegurança d'Incapacitat Laboral Temporal (baixa per invalidesa) o bé per alguna de les prestacions socials que paga la mutualitat, has de declarar l'import rebut com a “guanys de patrimoni”.

Així, si durant l'any has cobrat una assegurança o alguna quantitat per prestacions socials que segons t'informem té la consideració de “guany de patrimoni”, ho has de fer constar a la secció de la lletra F, casella 034, de l'apartat corresponent. (veure requadre)

T’ajudem:
Des de Mutual Mèdica us indicarem si és un o altre en la comunicació de caràcter fiscal que t'enviem cada any, quan comença el període de declaració de l'I.R.P.F. 
 
Requadre 032: Rendiments procedents de contractes d’assegurances de vida, invalidesa i operacions de capitalització. Anota aquí els “Rendiments de capital mobiliari”.


 

Secció de la lletra F, casella 0304: Altres guanys de patrimoni que no deriven de la transmissió d'elements patrimonials. Anota aquí els “Guanys de patrimoni”.


 

Com puc reduir el 40 % en cobrar la meva assegurança?

Si tens prestacions d'assegurances de jubilació i d’altres sistemes de previsió social pendents de cobrament i procedeixen d'aportacions realitzades fins el 31 de desembre de 2006, podràs aplicar la Disposició transitòria XIIª de la Llei de l'IRPF i beneficiar-te de la reducció del 40% per prestacions cobrades en forma de capital (pagament únic). L'anterior reducció del 40% es pot aplicar a l'exercici de la contingència i als dos següents (jubilació, invalidesa, malaltia greu o aturada de llarga durada).

Contacta amb els nostres assessors si necessites més informació, o bé per resoldre dubtes. Per telèfon: 900 82 88 99. Visita les nostres oficines

Contactem amb tu

Resolem les teves consultes o dubtes, a través del telèfon 900 82 88 99. Si ho prefereixes, pots deixar-nos les teves dades i molt aviat contactarem amb tu: